Ведение оффшорного бизнеса сегодня

Многие компании, как Российские, так и международные имеют в своих активах как минимум одну, порой и больше оффшорную компанию или компанию в свободной экономической зоне. Прежде всего, такого рода компании создаются в целях оптимизации налогообложения, открытия банковских счетов в различных странах мира, получение псевдо финансирования, ведения международной торговли и т.п.

Хочу особо подчеркнуть, что оффшорные компании следует использовать для целей налогового планирования, оптимизации, а не от уклонения уплаты налогов. Что в свою очередь преследуется законом. Существует достаточно способов оптимизации, не только налогообложения, но и бизнеса как такового.
Нельзя утверждать, что какой-то оффшор плохой, какой-то хороший, все зависит от многих факторов. Необходимо, прежде всего, определить цели и задачи, для некоторых компаний решающим фактором будет являться политическая стабильность, для других отсутствие налогообложения, отсутствие отчетности и т.д.
Любую Российскую компанию, имеющую в своем арсенале в качестве учредителей (участников) общества иностранную компанию, как правило, это Кипр, или Британские Виргинские острова, или Австрия, можно классифицировать и отнести к холдинговых структурам, которые, на самом деле, могут ими и не быть, но встает вопрос: «Зачем используются оффшорные юрисдикции?», попробуем разобраться.

По опыту своей профессиональной деятельности могу утверждать, что построение холдинговых структур и схем является очень сложным и затратным процессом, с множеством своих нюансов и тонкостей. Каждая компания, решившаяся на оптимизацию, должна четко понимать и структурировать, ради каких целей и благ, это все делается.
Классическая схема создания холдинговой структуры выглядит следующим образом: Российская компания регистрирует оффшорную компанию, после регистрации, вновь созданная оффшорная компания создает так называемые трансфертные компании, которые, учреждают холдинг, формально становясь материнскими компаниями. Для этой, классической схемы чаще всего используются Великобритания, Нидерланды, Австрия. Холдинг, в свою очередь, может аккумулировать прибыль, скупать акции компаний, получать доходы в виде дивидендов, владеть собственностью. Единственной целью создания холдинговой структуры, максимально снизить налогооблагаемую базу и юридически увести бизнес из оффшоров. Таким образом, бенефициар владеет всей структурой группы компаний, и такая схема позволяют избежать риска утраты собственности.
С юридической точки зрения оффшорная компания ничем не отличается от других компаний, являясь, полноправным субъектом хозяйственных правоотношений и может осуществлять свою деятельность наравне с другими юридическими лицами.

Конфиденциальность является одним из основополагающих мотивов существования оффшорного бизнеса. Прежде всего, это защита данных фактического владельца компании, бенефициара. Например, на Кипре имена номинальных владельцев фиксируются в Регистре компаний, а данные о бенефициарах хранятся в Центральном банке Кипра в условиях конфиденциальности, но и здесь есть но.
При регистрации оффшорной компании потребуется предоставление ксерокопии действующего паспорта бенефициарного владельца. Один из хороших и эффективных способов добиться конфиденциальности – это выслать по факсу ксерокопию паспорта какого-либо доверенного человека, или ксерокопию другого паспорта. Никогда не будет проверять его подлинность. Требование документа – это формальное выполнение требования закона. Предоставьте любое имя и тогда конфиденциальность будет сохранена. Эта мера предосторожности нисколько не помешает, т.к. известно, что фамилии бенефициарных владельцев, прежде всего Кипрских компаний уже раскрывались налоговым органам России неоднократно и у людей, доверившихся мифу о банковской тайне, возникли серьезные проблемы. У официальных органов России всегда имеется возможность узнать ваше реальное имя, если они того пожелают. Делается это просто, Консульский сотрудник посольства России связывается с Центральным банком Кипра, где хранятся данные обо всех бенефициарных владельцах Кипрских компаний, и сообщает, что вы являетесь руководителем или членом преступной группировки, занимающейся отмыванием денег и т.д. В доказательство он может представить сотрудникам Центрального банка Кипра любые сфабрикованные против вас обвинения, которые в свою очередь также являются уголовно наказуемыми преступлениями на Кипре. На основании полученного запроса Центральный Банк Кипра предоставит любую информацию, касающуюся вашей оффшорной компании и банковских счетов. Самое важное в данной ситуации это то, что ни регистрационная компания, ни агент, ни тем более банк не сообщат вам о том, что против вас предпринимаются определенные действия.
Также конфиденциальность владения компанией, руководствуется институтом номинальных владельцев и номинальных директоров. Это значит, что в регистрационных документах указываются фамилии не реальных владельцев, а номинальных лиц. Услуги номинальных владельцев и директоров обеспечивают секретарские компании, которые специализируются на комплексе услуг по регистрации оффшорных компаний.

В большинстве случаев руководителем оффшорной компании является сам владелец. Однако часто встречаются ситуации, когда директор – лицо номинальное. Управление компанией в этом случае осуществляет непосредственно ее владелец или поверенный.

Типичной ошибкой в данной ситуации является, что Гражданин Российской Федерации открыто, выступает в качестве директора оффшорной компании. Этим действием они формально показывают, что оффшорная компания управляется из России. Для оптимизации налогообложения и возможных рисков имеются несколько вариантов, например, высылать все документы для подписи по факсу или почте на адрес номинального директора, либо подписываете все документы самостоятельно от имени номинального директора. Также после регистрации компании бенефициарному владельцу высылается пакет документов на компанию вместе с ее печатью, о наличии которой также необходимо держать в тайне, открытое ее использование может иметь для вас неприятные последствия.
Управление оффшорной компанией создает гибкий механизм налогового планирования, и открывают для ее владельца большой круг деловых возможностей.

Один из классических примеров использования оффшорных компаний – это операции, связанные с так называемым – самофинансированием. Финансовые средства, выведенные за рубеж и оформленные на оффшорные структуры, при необходимости возвращаются в Россию в виде кредита, инвестиций или вклада в совместную деятельность или уставный капитал. При использовании данного механизма или инструмента, компания самостоятельно устанавливает для себя условия кредитования, включая срок и процентную ставку, имея при этом полный контроль над движением денежных потоков, и немало важно получение и выплата денежных средств происходит на законном основании. С точки зрения финансовой составляющей, то проценты по выплате заемных средств относятся на себестоимость Российской компанией, что позволяет ей снизить налоговые затраты.

Пример: Иностранная компания размещает деньги в размере $100 тыс. долларов США на депозите в иностранном банке с условием, что банк предоставит кредит Российской компании под 15% годовых. Тем самым, Российская компания вкладывает полученные деньги в совместную деятельность с иностранной компанией, которой поручается вести общие дела по договору совместной деятельности. Затем Российская компания делает предоплату за рубеж формально на приобретение товара. В результате чего денежные средства возвращаются в иностранный банк, после, банк в свою очередь вновь предоставляет кредит Российской компании под 15% годовых.

В результате этой операции получается, что финансовые средства прошли два круга. При этом Российская компания получила не $ 100 тыс. долларов США под 15% годовых, а $ 200 тыс. долларов США под 15% годовых, что составляет $ 60 тыс. долларов США процентных выплат. Через определенное время, Российская компания выплачивает кредит иностранному банку с процентами, а иностранная компания возвращает полученную от Российской компании предоплату за не поставленный товар. Таким образом, Российская компания значительно снижает свою налогооблагаемую базу т.к. процентные выплаты по валютному кредиту относятся на себестоимость в размере не превышающем 15% годовых. (НК РФ ст.269)
Выгодность данной операции состоит в том, что проценты, выплачиваемые Российской компанией иностранному банку, в действительности перечисляются банком на счет оффшорной компании и при этом не облагаются налогом. Банк в текущей ситуации действует в качестве посредника при оформлении кредита за небольшое вознаграждение.

Другой широко используемый способ это финансирование через уставный капитал Российской компании.
Для максимальной минимизации налогообложения перечисляемых за рубеж дивидендов, лучше всего использовать юрисдикцию – Кипр, вследствие чего Кипрская компания получает по акциям дивиденды, размер которых вы определяете самостоятельно. Используя данный прием, возможно, регулировать объем финансовых средств, размещенных в акциях, срок их использования, и при необходимости оффшорная компания всегда сможет продать все свою долю акций или ее часть, обратно Российской компании, тем самым вывести финансовые средства за рубеж.
В целом в данной ситуации, возможно, использовать любую юрисдикцию. Кипрский оффшор применяется с целью избежания налога на доходы иностранного юридического лица, взимаемого по ставке 15% только в том случае, если появилась необходимость вывезти за рубеж прибыль Российской компании через дивиденды по акциям.

В течение многих лет Кипрские оффшоры пользуются в России большой популярностью. Их покупают по поводу и без повода, почему-то забывая о существовании других юрисдикций. После приобретения Кипрской компании она, как правило, не используется своим владельцем, т.к. он вдруг узнает о том, что оказывается в налоговом законодательстве России в основном существуют карательные меры, направленные против использования иностранных оффшорных компаний. В России до сих пор оффшоры у многих людей ассоциируются именно с Кипром. Необходимо твердо уяснить тот факт, что Кипрские фирмы целесообразно использовать только при осуществлении налогового планирования, опирающегося на благоприятные возможности соглашения об устранении двойного налогообложения между Кипром и Россией. Во всех остальных случаях лучше использовать другие оффшорные юрисдикции, будь то Австрия, Британские Виргинские острова или что иное.
На сегодняшний день Кипр изживает себя, плюс последние поправки и договоренности на правительственном уровне двух стран. Вести бизнес при помощи Кипрской юрисдикции становится не безопасно. Хотя, многие «монстры» Российского бизнеса продолжают использовать Кипр, как основной оффшор.

За последний год в тактике ведения оффшорного бизнеса изменилось очень многое. Классические оффшорные схемы, которые еще недавно строились на Кипре ушли в прошлое. Все шире используется термин не «оффшор», а «схемы международного налогового планирования». При этом компании отказываются от банальных покупок оффшоров и переводят бизнес в респектабельные экономические зоны.

Последние несколько лет набирает обороты другая перспективная одна их престижных и быстроразвивающихся стран для проживания и ведения бизнеса – Объединенные Арабские Эмираты.

рейтинг записи:

Листать страницы: 1 2

Если Вам понравилась статья, то вы можете поделиться ей с другими, нажав одну из кнопок ниже: